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香港避税港外汇管制【香港的税收体制】

避税港的非税特征有哪些

避税港的非税特征有哪些

1、政治和社会稳定作为一个避税地,政治和社会稳定是前提条件,否则就不能吸引跨国公司来这里投资。

目前,世界上一些著名的避税地多是一些小国或半自治区,它们的政局都较稳定,其中许多国家和地区没有军队,一般认为这位这些国家和地区的政局稳定奠定了基础(政变和内战的可能性极小)。相反,过去亚洲著名的避税地黎巴嫩(黎巴嫩实行单一的地域管辖权,并对控股公司和离岸公司免税;贝鲁特曾一度成为在中东经营的跨国公司的银行和金融中心),由于后来战火不断,许多跨国公司从黎巴嫩撤走,从而丧失了避税地的地位。

2、交通和通信便利交通和通信便利是避税地应具备的“硬件”之一。

目前,大多数成功实行了避税地政策的国家和地区都重视这一条件。从避税地在全球的分布情况不难看出,一些重要的或著名的避税地与主要的资本输出国在地理位置上都很接近,这就为避税地吸引跨国公司前来投资创造了便利条件。另外。避税地与主要投资国的交通一般也很发达。例如,百慕大群岛距离美国的纽约只有1247公里,从百慕大群岛到纽约每隔2小时就有一个航班,飞行时间不到2个小时;开曼群岛到美国的迈阿密飞行时间仅为1个小时,每天都有几个航班;泽西岛和根西岛到伦敦的飞行时间也仅有1个小时。另外,避税地的通信也都十分发达,各地基本上都能打国际直拨电话。交通不便使一个国家无法成为避税地的例子有很多。例如,欧洲的安道尔位于法国和西班牙之间、从税收上看,这里没有任何所得税、资本利得税、财产税和遗产税,显然已具备了避税地在税收方面的条件。但安道尔的交通十分不便,到安道尔没有飞机航班,只能从西班牙的巴塞罗那乘汽车,而且要走240公里。交通不便大大限制了欧洲国家的投资者利用安道尔的无税优势进行避税,也严重影响了安道尔国际避税的地位。

3、银行保密制度严格

跨国公司集团利用避税地避税主要是人为地将公司集团的利润从高税国的关联公司转移到避税地的基地公司(basecompany),这无疑会损害高税国的税收利益,所以高税国对本国公司向境外转移利润的问题会十分关注。在这种情况下,如果避税地没有银行为客户存款严格保密的法律或制度,跨国公司向避税地转移资金的行为就会暴露在光天化日之下,高税国的反避税措施也就比较容易受到成效。为了吸引避税公司,避税地国家或地区一般都很重视银行的保密问题。有的制定了银行保密法,对银行职员的泄密行为要给与严惩。有些避税地(如荷属安地列斯、百慕大群岛、中国香港等)虽然没有制定银行保密法,但根据本地的其他法律规定,银行业不能向他人泄露客户的情况,除非有法院的命令。由于一些无税或低税的纯避税地一般都没有国际税收协定,所以发达国家的税务部门也无法通过税收情报交换这一渠道取得避税地方面的有关信息。不过,迫于发达国家的巨大压力,一些避税港已开始与发达国家签订税收情报交换协定。例如,2001年11月27日,开曼群岛与美国、应该签订了税收情报交换协议,该协议于2004年1月生效。

4、对汇出资金不进行限制

跨国公司利用避税地进行国际避税经常要与避税地的基地公司之间调出调入资金,这就要求避税地政府对跨国公司的资金调出不能加以限制。目前,世界上存在的主要避税地基本都属于这种情况。比如,开曼群岛、特克斯和凯科斯群岛、英属维尔京群岛、巴拿马、瑞士、卢森堡、海峡群岛、马恩岛、列支敦士登、中国香港、瑙鲁、瓦努阿图等。其中一些避税地并没有本地的货币,二是以发达国家的货币作为自己的流通货币。例如,特克斯和凯科斯群岛、英属维尔京群岛都以美元作为流通货币;列支敦士登以瑞士法郎作为流通货币;瑙鲁则以澳大利亚元作为自己的流通货币。二是虽然实行外汇管制,但这种外汇管制不适用于非本地居民组建的公司。百慕大群岛、荷属安第列斯、巴哈马等就属于这类避税地

世界上最著名的避税港

世界上最著名的避税港

国怀俄明州和特拉华(Delaware)州利用所谓的有限责任公司而成了世界上最著名的避税港。

根据国际财政文献局所编《国际税收辞汇》的解释,凡符合以下条件的国家或地区,就可以认定为避税港: 一、不征税或税率很低,特别是所得税和资本利得税; 二、实行僵硬的银行或商务保密法,为当事人保密,不得通融; 三、外汇开放,毫无限制,资金来去自由; 四、拒绝与外国税务当局进行任何合作; 五、一般不定税收协定或只有很少的税收协定; 六、是非常便利的金融、交通和信息中心。 有的国家或地区,表面上税制正常,但有多种优惠减免规定,又定有相应的税收协定借以充分利用这些减免条款,实际税负是很低的。这类国家或地区也会被视为避税港。 不言而喻,具有上述条件的国家或地区必然会引得企图避(逃)税者趋之若鹜,从而形成避税港。

美国怀俄明州和德勒威尔州利用所谓的有限责任公司而成为了世界上最著名的避税港。

避税港的主要避税港

避税港的主要避税港

在英国,即使个人持有英国国籍,只要不把于外国挣取的入息引回英国,便无须就该款项缴税。爱尔兰也存在同样的机制。

瑞士新移民可以与新住所的地区政府,就应课税入息进行交涉。一般应课税入息会是住所租金的五倍。

摩纳哥和安多拉并无征收个人入息税。

巴哈马不征收个人入息税、资本增值税或遗产税。

英吉利海峡群岛和马恩岛并不从外国收入或收益征税。非本地居民不就当地收入征税。当地税率划一为20.0%。

在直布罗陀,公司只要不在当地进行任何商业行为,每年只需缴付划一税款100镑。

太平洋岛国瓦努阿图不会向任何外国政府或执法机关,透露当地的会计资料。当地并不征收入息税、预扣税、资本增值税、遗产税,也不进行外汇管制。

被瑞士包围的意属外飞地Campione d'Italia。

香港的税率利得税和薪俸税相当低,亦不从外地赚取的入息或利润征税,被部分机构或个人视为避税港,另外香港没有关税(香烟、酒、奢侈品除外)。

另外如卢森堡、圣马力诺、伯利兹、开曼群岛、塞舌尔、百慕大、沙特阿拉伯、阿拉伯联合酋长国、列支敦士登、巴拿马、尼维斯、英属处女岛等国家和地区都是避税港。

避税港的避税港的类型

避税港的避税港的类型

避税港类型的选择取决于该国或该地区的政治、经济、社会、资源、地理位置等因素。通常分为三种类型:

一、无税避税港。不征个人所得税、公司所得税、资本利得税和财产税,如百慕大群岛、巴哈马、瓦努阿图、开曼群岛等。

二、低税避税港。以低于一般国际水平的税率征收个人所得税、公司所得税、资本利得税财产税等税种,如列支敦士登、英属维尔京群岛、荷属安的列斯群岛、香港、澳门等。

三、特惠避税港。在国内税法的基础上采取特别的税收优惠措施,如爱尔兰的香农、菲律宾的巴丹、新加坡的裕廊等地区。

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